Возврат налога на лечение

Все о возврате налога за лечение: от расчетов до заполнения документов

Как лечиться чуть дешевле

По статье 219 НК РФ вы можете вернуть часть денег, которые потратили на лечение для себя, своих несовершеннолетних детей, супруга, родителей. Суть вычета в том, чтобы уменьшить ваш налогооблагаемый доход, списав с него стоимость лечения.

Кому положен возврат: условия лечения

Возврат могут сделать все граждане РФ, которые платят подоходный налог по ставке 13%. Этот вычет касается и добровольного медицинского страхования. Но есть 3 условия для лечения!

Лечиться только в лицензированных медучреждениях РФ

санатории, курорты, поликлиники, государственные больницы и частные медцентры

Лекарства из списка

медикаменты и услуги должны входить в специальный перечень медуслуг из Постановления Правительства РФ от 19.03.2001 N 201;

Назначение врача

медикаменты должны быть назначены лечащим врачом.

Кто не может сделать возврат

Если вы не работаете официально, но сдаете квартиру, продали имущество и уплатили с этих операций налог 13%, то вы тоже можете сделать возврат.

Следующие группы людей:

те, кто лечился за рубежом;
предприниматели, работающие по режиму «упрощенка» и «вмененка»;
неработающие пенсионеры;
безработные;
граждане, которые платят налог по ставке 9% и 35%;
те, кто оформлял страховку через работодателя или те, чьи счета на лечение оплачивал работодатель (юр.лица не могут делать возврат).

Однако за этих людей могут сделать возврат их близкие родственники (дети, супруги, родители), если они работают официально.

Как рассчитать возврат налога за лечение

Расчет зависит от того, по какому коду было лечение — код можно посмотреть в справке об оплате.

Код 1. Обычное лечение

Возврат рассчитывается в размере 13% от стоимости лечения. Но есть ограничения: расчет идет на сумму не более 120 тыс. руб., сумма вычета не должна быть больше подоходного налога.

Код 2. Дорогостоящее лечение

Список дорогостоящих медуслуг указан в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 20. Вы можете вернуть 13% расходов на такое лечение вне зависимости от его стоимости. Но и здесь возврат все равно не может быть больше суммы уплаченного подоходного налога.

Пример №1

А. сделал дорогую операцию на поджелудочной железе по коду 2, стоимость операции — 300 тыс. руб. А также купил медикаменты по назначению врача на сумму 60 тыс. руб. по коду 1. За год пациент уплатил подоходного налога 52 тыс. руб. Как посчитать возврат налога за лечение?

Расчет

На медикаменты по коду 1: 60 000 * 13%, итого 7800 руб.

На операцию по коду 2: 300 000 * 13%, итого 39 тыс. руб.

Суммируем: 39 000 + 7800, итого 46800.

Или еще проще: (60000 + 300000)*13%, итого 46800.

46800 руб. меньше 52 тыс. руб., поэтому А. может получить всю сумму вычета.

Пример №2

В. приобрел медикаменты стоимостью 200 тыс. руб. по коду 2. В год он выплачивает подоходный налог на сумму 25 тыс. руб.

Расчет

Поскольку это дорогостоящее лечение по коду 2, то считаем вычет на всю стоимость:

200 000 * 13%, итого 26 тыс.

Но вычет не может быть больше налога — то есть В. получит 25, а не 26 тыс. руб.

Пример №3

Г. сделал дорогостоящую операцию стоимостью 200 тыс. руб. по коду 1. Подоходный налог — 40 тыс. руб.

Расчет

Поскольку операция хоть и дорогая, но не входит в перечень дорогостоящих услуг, то на вычет есть ограничение.

Он рассчитывается не на 200 тыс., а только на 120 тыс.:

120 000 * 13%, итого 15600 руб. возврата.

Какие необходимы документы

Документы подаются в налоговую, она проверяет их и переводит деньги. На проверку уходит 2-4 месяца. Оплата услуг должна быть оформлена на того, кто будет делать возврат, а не на того, кто лечится.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога — бланк спросить в налоговой.

Декларация 3-НДФЛ (заполняете сами) и справка о доходах 2-НДФЛ (взять на работе).

Справка об оплате медуслуг, корешок санаторно-курортной путевки, копия страхового полиса (по добровольному медстрахованию).

Чеки, рецепты по форме №107-1/у в двух экземплярах с личной подписью врача, печатью врача и больницы. Первый — для аптеки, второй — с печатью «Для налоговых органов РФ» сдается вместе с декларацией.

Копии документов из больницы: договор, заключенный с медучреждением; лицензия медучреждения.

Если лечение оплачиваете не на себя, а на супруга, родителя или ребенка, то понадобится копия свидетельства о браке или свидетельства о рождении (собственное или ребенка).

Когда подавать документы

С 2015 года можно подавать заявление через работодателя — сразу же, не дожидаясь окончания налогового периода. Или же через налоговую в конце года. Если возврат не оформили сразу, то можно сделать это в течение 3-х последующих лет.

Как оформить возврат налога на лечение через работодателя

В налоговую предоставляются все документы и пишется заявление на получение уведомления о праве на вычет.

Спустя 1 месяц выдается уведомление о праве на вычет.
Пишется заявление уже на имя работодателя, к нему прикрепляется уведомление от налоговой.

Всё: теперь работодатель не удержит сумму вычета из суммы дохода сотрудника до конца уже этого года.

Как заполнить заявление на возврат

Заявление на возврат можно скачать в сети, но лучше взять бланк в местном налоговом управлении, потому что они могут несущественно, но отличаться.

3-НДФЛ нужно указывать расходы за один год. Нельзя объединять расходы за несколько лет в один вычет, даже если это было одно лечение

В заявлении нужно указать расчетный счет, привязанный к вашей карте — на него будет перечислен вычет. Номер карты указывать не нужно. Деньги возвращаются на счет в течение 1 месяца с момента одобрения (после проверки документов).

Например: человек лечился зимой, оплатил в декабре и январе. На возврат нужно заполнить две декларации: за 2016 и 2017 год, расходы отражать в них соответственно оплате — декабрьские в НДФЛ за 2016 и январские в НДФЛ за 2017.